代理記賬業務規范制度

2023-04-10 制度

　　在發展不斷提速的社會中，越來越多人會去使用制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編幫大家整理的代理記賬業務規范制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　一、代理記賬業務范圍：

　　根據《合同法》、《代理記賬管理辦法》、《委托代理記賬協議》以及客戶需求，確定代理記賬業務范圍。

　　二、委托代理記賬協議本著責、權、利統一的原則簽訂。

　　（一）代理記賬機構從事代理記賬業務，應與客戶簽訂《委托代理記賬協議》。

　　（二）《委托代理記賬協議》應使用統一的格式。

　　（三）《委托代理記賬協議》應由專人簽訂和保管。

　　（四）《委托代理記賬協議》除法律法規規定的基本條款之外，應當明確以下內容：

　　1.確定責任會計；

　　2.委托人、受托人對會計資料合法性、真實性、準確性、完整性應承擔的責任；

　　3.會計憑證傳遞程序和簽收手續；

　　4.編制和提供會計報表要求；

　　5.會計檔案的保管要求；

　　6.委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜；

　　7.代理機構應按照委托代理記賬協議委托代理的內容和代理權限、期限承辦代理記賬業務，超出委托協議約定范圍的業務需要代理時，必須先修訂委托協議，才能確定代理關系。

　　三、建立客戶信息檔案

　　（一）企業名稱；

　　（二）注冊地址及經營地址；

　　（三）法定代表人姓名、身份證號、住址、聯系方式；

　　（四）注冊資金、經營期限、工商執照注冊號、經營范圍；

　　（五）代碼證注冊號、有效期；

　　（六）納稅識別碼、地稅微機編碼、國地稅經營期限、專管員姓名及聯系方式；

　　（七）開戶銀行名稱及賬號；

　　（八）預留企業相關證件復印件；

　　（九）附《客戶基本信息情況表》。

　　四、會計原始憑證的傳遞、審核

　　（一）代理記賬機構與客戶依據《委托代理記賬協議》進行會計原始資料的傳遞。會計資料的審核，依據國家統一會計制度的規定，經審核后應填寫《原始憑證交接清單》（見附件2），并由雙方簽字確認。對原始憑證的審核主要包括以下幾個方面的內容：

　　1.審核原始憑證所記載的經濟業務應正常，判斷應正確，涉及業務發生的日期、數量和單價應符合要求等；

　　2.審核原始憑證中所反映的經濟業務的內容應符合國家有關政策、法令、制度、計劃、預算和合同等的規定，應符合審批權限的手續，以及應符合節約原則等；

　　3.審核原始憑證的手續應完備，應填項目應填寫齊全，有關經辦人員應都已簽名或蓋章，主要人員應審批同意等；

　　4.審核原始憑證的摘要和數字應填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無差錯，大寫和小寫金額應相符等；

　　5.會計機構、會計人員在審核時發現不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向企業負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以更正。

　　（二）記賬憑證的填制、審核

　　1.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。

　　2.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制或者根據若干張同類原始憑證匯總填制。

　　3.出錯和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證，但要注明“訂正某年某月某日某號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數，張數必須大寫。

　　4.已登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前記賬憑證有錯誤的，應當以藍字填制一張更正的記賬憑證。

　　5.記賬憑證填完經濟業務事項后，如有空行，應當自最后一筆金額數字下的空行后至合計數上的空行處劃線注銷。

　　6.實行會計電算化的企業，對于機制記賬憑證，應當符合記賬憑證的一般要求，打印出來的機制記賬憑證，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人員印章或簽字，以加強審核，明確責任。

　　7.正確編制會計分錄并保證借貸平衡，必須根據國家統一會計制度的規定和經濟業務內容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數必須計算準確。

　　8.摘要應與原始憑證內容一致，能正確反映經濟業務的主要內容，表述簡短精煉；

　　（三）賬簿

　　1.代理記賬機構應按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　2.現金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　3.實行會計電算化的會計代理機構，用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負責人簽字或者蓋章。

　　4.啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和負責人。并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者負責人調動工作時應當注明交接日期，接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。

　　5.啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編訂頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。

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