通過(guò)近年來(lái)的改革發(fā)展，雖然農(nóng)信社在內(nèi)控建設(shè)方面有了長(zhǎng)足進(jìn)展，但由于自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、行業(yè)自律、員工隊(duì)伍素質(zhì)等多方面原因，仍存在內(nèi)控制約不力、制度執(zhí)行力低問(wèn)題，導(dǎo)致有些部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，個(gè)別地區(qū)案件頻發(fā)。
究其原因：一是從農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)情況看，點(diǎn)多面廣，遍布城鄉(xiāng)，風(fēng)險(xiǎn)控制難度大。二是行業(yè)自律性相對(duì)較弱，沒(méi)有全國(guó)性統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，各自為戰(zhàn)，管理較為松散。三是內(nèi)審部門(mén)缺乏相對(duì)的獨(dú)立性，審計(jì)覆蓋面過(guò)窄，頻率不夠，尚未建立獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)體系，加之個(gè)別審計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，監(jiān)督審計(jì)檢查不到位，工作力度不夠，甚至存有人情大于制度、關(guān)系高于原則、信任代替監(jiān)督現(xiàn)象，導(dǎo)致違規(guī)問(wèn)題屢屢發(fā)生。四是從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，部分員工制度觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患缺少應(yīng)有的警惕，缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，制度執(zhí)行力差，不能?chē)?yán)格按業(yè)務(wù)操作流程辦理每筆業(yè)務(wù)，造成有些問(wèn)題屢查屢犯、屢糾難改。
針對(duì)上述問(wèn)題，建議從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：
一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的組織工作。積極為內(nèi)審部門(mén)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，賦予內(nèi)審部門(mén)特殊的地位，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、有效性和專(zhuān)業(yè)性，使其真正運(yùn)用法律法規(guī)的權(quán)力去解決和處理問(wèn)題，提升內(nèi)審的功能。為增強(qiáng)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性，現(xiàn)有內(nèi)審部門(mén)可掛靠上級(jí)部門(mén)或成立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)，內(nèi)審人員定期實(shí)行跨社交流，確保監(jiān)督審計(jì)職能作用的有效發(fā)揮。
二是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍及制度建設(shè)。內(nèi)審部門(mén)人員必需具有良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，工作、生活作風(fēng)正派，在行使稽查職責(zé)時(shí)，敢于揭露被查單位工作中存在的各種問(wèn)題。積極調(diào)整、充實(shí)審計(jì)部門(mén)人員，建立一支適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展需要的人員構(gòu)成多元化的、相對(duì)獨(dú)立的、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。同時(shí)，在制度建設(shè)上從農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)制度看，由于自上而下內(nèi)部審計(jì)制度缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性。建立一套科學(xué)完整的內(nèi)部審計(jì)制度辦法，通過(guò)健全的制度來(lái)規(guī)范審計(jì)行為是做好內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)。
三是切實(shí)轉(zhuǎn)變稽核職能。積極創(chuàng)新理念，加強(qiáng)稽核工作，實(shí)現(xiàn)稽核職能的轉(zhuǎn)變，即：稽核方式由“事后查處”向“事前防范”轉(zhuǎn)變；稽核內(nèi)容由“合規(guī)性稽核”向“合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性并重稽核”轉(zhuǎn)變；處罰方式由“單純懲處”向“教育與懲處并重”轉(zhuǎn)變；稽核成果以注重整改為主向綜合利用、指導(dǎo)工作轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康、協(xié)調(diào)、快速發(fā)展。
四是提高內(nèi)審部門(mén)的工作質(zhì)量。定期對(duì)內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行檢查，對(duì)內(nèi)審的審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)報(bào)告等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，判斷內(nèi)審的工作質(zhì)量以及內(nèi)審部門(mén)是否能滿足聯(lián)社當(dāng)前業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平的審計(jì)需要；評(píng)價(jià)內(nèi)審部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的反饋、整改的情況，判斷內(nèi)審工作是否合乎理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的要求，是否最終實(shí)現(xiàn)了應(yīng)有的效果。通過(guò)以上各種方法，對(duì)內(nèi)審部門(mén)工作做出總體的評(píng)價(jià)，促使內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的有效提高。
五是完善責(zé)任追究制度。建立和落實(shí)稽核責(zé)任追究制度，根據(jù)稽核人員的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，細(xì)化分工，明確職責(zé)，對(duì)稽核項(xiàng)目實(shí)行主查人制度，防止稽核工作走過(guò)場(chǎng)和流于形式，切實(shí)發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用。同時(shí)，對(duì)責(zé)任追究采取行政處分與經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合的方式進(jìn)行處理，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和控制的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。
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