辦理出納工作交接手續(xù)的方法

2024-05-20 好文

　　《會計法》第二十四條規(guī)定：“會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。”出納交接要按照會計人員交接的要求進行。出納員調動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納員應盡的職責，也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。

　　出納工作交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過程中要有專人負責監(jiān)交。交接要求進行財產清理，做賬賬核對；賬款核對，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應存入會計檔案。出納交接一般分三個階段進行：

　　?第一階段，交接準備。準備工作包括以下幾個方面：

　　（1）將出納帳登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。

　　（2）出納帳與現(xiàn)金、銀行存款總帳核對相符，現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對無誤。

　　（3）在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

　　（4）整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。

　　（5）編制“移交清冊”，填明移交的帳簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數量。

　　第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內，向接交人員移交清楚。接交人員應認真按移交清冊當面點收。

　　（1）現(xiàn)金、有價證券要根據出納帳和備查帳簿余額進行點收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時，移交人要負責查清。

　　（2）出納帳和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊中注明，由移交人負責。

　　（3）接交人應核對出納帳與總帳、出納帳與庫存現(xiàn)金和銀行對帳單的余額是否相符，如有不符，應由移交人查明原因，在移交清冊中注明，并負責處理。

　　（4）接交人按移交清冊點收公章（主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章）和其它實物。

　　（5）接交人辦理接收后，應在出納帳啟用表（見下表）上填寫接收時間，并簽名蓋章。