1.某企業(yè)2000年按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)80000元，全年實(shí)際開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)120000元，當(dāng)年，按會(huì)計(jì)核算原則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000000元，所得稅率為33%，假定企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)采用應(yīng)付稅款法計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅。企業(yè)本年度應(yīng)交所得稅（）元。
A．660000
B．673200
C．646800
D．2040000
[答案]:B
[解析]:企業(yè)本年度應(yīng)交所得稅673200元{[2000000+（120000—80000）]×33%}。
2.企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為（）。
A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
C．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—管理費(fèi)用
D．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—期間費(fèi)用
[答案]:B
[解析]:企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。
3.企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）。
A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
B．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)—營(yíng)業(yè)費(fèi)用
D．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用
[答案]:B
[解析]:企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4.企業(yè)的利潤(rùn)總額為（）。
A．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入
B．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額
C．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額
D．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+投資凈收益
[答案]:A
[解析]:企業(yè)的利潤(rùn)總額-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額+補(bǔ)貼收入。
5.經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的材料非常損失應(yīng)計(jì)入（）。
A．其他業(yè)務(wù)支出
B．營(yíng)業(yè)外支出
C．管理費(fèi)用
D．產(chǎn)品銷售費(fèi)用
[答案]:B
[解析]:經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的材料非常損失應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。
6.企業(yè)的罰款凈收入應(yīng)記入（）。
A．“營(yíng)業(yè)外收入”
B．“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”
C．“其他業(yè)務(wù)收入”
D．沖減“營(yíng)業(yè)外支出”
[答案]:A
[解析]:企業(yè)的罰款凈收入應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。
7.期末，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”賬戶的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入（）賬戶。
A．“營(yíng)業(yè)外收入”
B．“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”
C．“資本公積”
D．“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”
[答案]:D
[解析]:期末，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤(rùn)”賬戶的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶。
8.“所得稅”是（）類賬戶。
A．資產(chǎn)
B．負(fù)債
C．損益
D．所有者權(quán)益
[答案]:C
[解析]:“所得稅”是損益類賬戶。
9.下列各賬戶中，年末結(jié)轉(zhuǎn)后可能有余額的是（）。
A．“營(yíng)業(yè)外收入”
B．“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”
C．“營(yíng)業(yè)外支出”
D．“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”
[答案]:D
[解析]:“營(yíng)業(yè)外收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”這三個(gè)賬戶在年末均應(yīng)將本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)無(wú)余額。
10.“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額反映（）。
A．企業(yè)歷年積存的未彌補(bǔ)虧損
B．企業(yè)歷年積存的未分配利潤(rùn)
C．企業(yè)本年的虧損
D．企業(yè)本年的利潤(rùn)
[答案]:B
[解析]:“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤(rùn)。
11.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入（）賬戶。
A．“營(yíng)業(yè)外支出”
B．“管理費(fèi)用”
C．“其他業(yè)務(wù)支出”
D．“制造費(fèi)用”
[答案]:A
[解析]:企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。
12.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)計(jì)入（）。
A．“營(yíng)業(yè)外支出”
B．“管理費(fèi)用”
C．“其他業(yè)務(wù)支出”
D．“產(chǎn)品銷售稅金及附加”
[答案]:C
[解析]:無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其結(jié)轉(zhuǎn)的成本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)支出”，發(fā)生的稅金也通過(guò)“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶核算。
13.根據(jù)稅法規(guī)定，允許在稅前扣除的是（）。
A．稅收滯納金
B．罰款
C．罰金
D．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用
[答案]:D
[解析]:稅法規(guī)定，稅收滯納金、罰款和罰金不允許在稅前扣除。
14.在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，捐贈(zèng)支出應(yīng)作為（）處理。
A．資本公積
B．營(yíng)業(yè)外支出
C．實(shí)收資本
D．其他業(yè)務(wù)支出
[答案]:B
[解析]:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，捐贈(zèng)支出應(yīng)作為“營(yíng)業(yè)外支出”核算。
15.會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將（）轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的`貸方。
A．“所得稅”
B．“營(yíng)業(yè)外收入”
C．“營(yíng)業(yè)外支出”
D．“其他業(yè)務(wù)支出”
[答案]:B
[解析]:會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將收益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方。將成本費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方。
16.下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目的有（）。
A．教育費(fèi)附加返還款
B．補(bǔ)貼收入
C．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)盤盈
D．處理固定資產(chǎn)收益
[答案]:B
[解析]:補(bǔ)貼收入應(yīng)通過(guò)“補(bǔ)貼收入”賬戶核算。
17.下列各項(xiàng)不屬其他業(yè)務(wù)收入的有（）。
A．固定資產(chǎn)出售收入
B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C．包裝物出租收入
D．材料銷售收入
[答案]:A
[解析]:固定資產(chǎn)出售收入應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶核算。
18.某企業(yè)8月份共增加銀行存款80000元。其中：出售商品收入30000元；增值稅5100元；出售固定資產(chǎn)收入20000元；接受捐贈(zèng)以收入10000元；出租固定資產(chǎn)收入14900元。則該月收入為（）元。
A．35100
B．64900
C．50000
D．44900
[答案]:B
[解析]:增值稅不作為收入；接受捐贈(zèng)收入應(yīng)通過(guò)“資本公積”賬戶核算。
19.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為借方余額900萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為700萬(wàn)元。若按10%計(jì)提法定盈余公積，則本年應(yīng)提取的法定盈余公積金為（）萬(wàn)元。
A．70
B．90
C．20
D．0
[答案]:D
[解析]:企業(yè)年初未分配利潤(rùn)加上本年凈利潤(rùn)為—200萬(wàn)元（—900+700），則本年不提取法定盈余公積。
20.公司制企業(yè)按《公司法》規(guī)定以凈利潤(rùn)的（）提取法定盈余公積。
A．10%
B．5%
C．15%
D．20%
[答案]:A
[解析]:公司制企業(yè)按《公司法》規(guī)定以凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。
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