現(xiàn)金流管理專題論文

　　現(xiàn)金流向來是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目之一，因此相關(guān)的管理需要予以重視。下面就隨小編一起去閱讀現(xiàn)金流管理專題論文，相信能帶給大家啟發(fā)。

　　摘要：

　　加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文提出了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的若干措施，以期促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);現(xiàn)金流;管理

　　現(xiàn)金流是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之間的差額形成的現(xiàn)金凈流量。這里，現(xiàn)金包括企業(yè)所擁有和控制的銀行存款、庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金以及能隨時(shí)變現(xiàn)為確定金額用于支付的其他資產(chǎn)。現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是其生存發(fā)展的根基，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)，使企業(yè)許多時(shí)候在不需要尋找新的融資渠道、付出更多的資金成本的條件下，可隨時(shí)獲得現(xiàn)金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

　　一、更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，樹立現(xiàn)金流量意識(shí)

　　首先，要確立“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心、財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心、資金管理以現(xiàn)金流量管理為中心”的經(jīng)營理念。公司的領(lǐng)導(dǎo)層具備良好的現(xiàn)金流量管理意識(shí)是現(xiàn)金流量管理的基本前提，這個(gè)意識(shí)來自于現(xiàn)代企業(yè)制度的管理創(chuàng)新，代表著最新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念。企業(yè)的決策者必須具備足夠的現(xiàn)金流量管理意識(shí)，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動(dòng)，為保證企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提高提供組織基礎(chǔ)。

　　二、建立科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系

　　企業(yè)要搞好現(xiàn)金流量管理，必須建立科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系。可以成立直屬于董事會(huì)的資金管理委員會(huì)，對(duì)企業(yè)高層決策中涉及重大現(xiàn)金支出的事項(xiàng)實(shí)行專家評(píng)審制度，這樣既能較好地把握企業(yè)未來現(xiàn)金流量的走向，又可避免企業(yè)現(xiàn)金流量的隨意性和盲目性。科學(xué)的現(xiàn)金流量管理應(yīng)用體系應(yīng)包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、報(bào)告和分析等過程進(jìn)行的管理，各個(gè)階段之間相互聯(lián)系，組成一個(gè)有機(jī)整體。

　　三、制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃

　　對(duì)于企業(yè)管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關(guān)資金流動(dòng)的反饋信息是經(jīng)營管理的重要資料。現(xiàn)金流入和流出的控制涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計(jì)劃必不可少。制定資金使用計(jì)劃的目的是指導(dǎo)實(shí)踐，是要通過預(yù)算達(dá)到計(jì)劃、控制的目的。但由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況是動(dòng)態(tài)的，決定了計(jì)劃指導(dǎo)的相對(duì)性，導(dǎo)致計(jì)劃會(huì)出現(xiàn)偏差，這就要求對(duì)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)修正。實(shí)踐也證明要做到“管而不死”，適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是必要的，采取的調(diào)整措施越及時(shí)，就越有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，與使用計(jì)劃相匹配的必須要有靈敏的跟蹤反饋制度，以便能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)偏差加以分析，準(zhǔn)確調(diào)整計(jì)劃。與此同時(shí)，調(diào)整計(jì)劃必須要建立在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，因?yàn)橛?jì)劃作為控制與考證的依據(jù)，不應(yīng)輕易變動(dòng)，否則將失去其嚴(yán)肅性，使現(xiàn)金流量預(yù)算流于形式，最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理的失控，從這個(gè)角度講，企業(yè)還應(yīng)配套建立預(yù)算調(diào)節(jié)審批制度。

　　四、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分，是滿足企業(yè)正常經(jīng)營支出、清償債務(wù)、履行納稅義務(wù)的重要保證。因此，企業(yè)保持足夠的現(xiàn)金余額，對(duì)于增加企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，降低或避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都具有十分重要的意義。但是現(xiàn)金又是一種非盈利性資產(chǎn)，持有量過多，會(huì)給企業(yè)造成較大的機(jī)會(huì)損失，降低企業(yè)整體資產(chǎn)的獲利能力。因此現(xiàn)金流管理的目的，就是在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要，又不使企業(yè)現(xiàn)金被閑置，以獲取最大的長(zhǎng)期利潤。

　　五、通過流動(dòng)資產(chǎn)管理，增加經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入

　　從財(cái)務(wù)角度看，經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理的重點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)管理。應(yīng)著重注意以下幾點(diǎn)：一是盡量壓縮流動(dòng)資產(chǎn)投入，如縮短應(yīng)收款的賬期、加快存貨周轉(zhuǎn)、實(shí)行現(xiàn)金合并，便可減少低盈利資產(chǎn)的比重，增加經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入。二是加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，賒銷已經(jīng)成為了一個(gè)普遍的現(xiàn)象， 但是大量的應(yīng)收款不能及時(shí)地收回，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，甚至財(cái)務(wù)危機(jī)，所以必須建立積極的應(yīng)收款回收政策，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的持續(xù)增長(zhǎng)。企業(yè)可根據(jù)自身的實(shí)際情況制定應(yīng)收款項(xiàng)催收辦法，責(zé)任到人，同時(shí)建立必要的獎(jiǎng)懲措施以降低資金的占用。三是合理安排存貨庫存。存貨占用現(xiàn)金后流動(dòng)性變差，企業(yè)應(yīng)避免存貨占用大量現(xiàn)金而給企業(yè)帶來營運(yùn)資金壓力。

　　六、建立并完善現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度

　　企業(yè)活動(dòng)的所有領(lǐng)域中都可能發(fā)生現(xiàn)金流動(dòng)，從保護(hù)企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)安全性的角度出發(fā)，企業(yè)必須建立嚴(yán)格的現(xiàn)金

　　流內(nèi)部控制制度。各管理層應(yīng)明確自己在現(xiàn)金流控制系統(tǒng)的責(zé)任和義務(wù)，資金管理部門與企業(yè)各職能部門應(yīng)相互配合、相互支持，以便各司其職、強(qiáng)化監(jiān)督、防止越權(quán)、堵塞漏洞。企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)控制度應(yīng)包括：一是授權(quán)審批制度，要求企業(yè)明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。二是合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。三是建立現(xiàn)金收支流程制度，要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收取和支出分別建立相應(yīng)的程序。現(xiàn)金收取程序主要是企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的收入控制程序，以便各職能部門相互協(xié)調(diào)，保證現(xiàn)金的安全。而現(xiàn)金支取程序要求企業(yè)結(jié)合支付業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的現(xiàn)金審批報(bào)銷程序。四是備用金控制制度，建立備用金制度是企業(yè)普遍采用的小金額開支項(xiàng)目的支出控制。備用金由哪些部門用于實(shí)施哪些業(yè)務(wù)應(yīng)有明確規(guī)定，并應(yīng)有規(guī)范的申請(qǐng)批準(zhǔn)制度，對(duì)備用金實(shí)施定額管理，日常使用由專人管理，由財(cái)務(wù)部門定期或不定期對(duì)備用金清點(diǎn)，防止備用金被挪用和濫用。