企業現金流結構經濟管理創新問題分析

2021-03-18 論文

　　企業的現金流結構代表著企業經營活動的核心，也是企業經營成果的表現方式，企業日常的財務核算和管理大部分都是圍繞現金流來展開的，由企業的現金流可以看出企業真實的經營狀況與財務狀況。

　　摘要：在如今市場經濟飛速發展的情況下，經濟管理這一現代的企業管理手法也應當做出緊跟形勢的改革創新，以新方式重新配置資源，優化整合。本文首先簡單介紹了現金流結構分析的組成，然后結合企業經濟管理，分析了現金流結構分析對經濟管理起到的貢獻意義，繼而探討了有關經濟管理創新的部分措施。

　　關鍵詞：現金流量;結構分;經濟管理;創新

　　現金的流轉運動是企業生存的基礎，有企業的“血液”之稱，同時現金也是一種資產形式，也可以有由此實現資本增值。圍繞現金流進行的經濟管理目前存在許多問題，不僅僅管理觀念落后，無法跟得上企業的發展速度，企業的現金流結構的經濟管理也并不到位，無論是內部控制層面還是財務管理層面，依舊沿用過去的一些傳統的管理方法。

　　現金流結構經濟管理也牽扯到企業的許多經營管理方面，包括采購行為、銷售行為、賒銷以及應收應付款項等眾多方面的管理。所以在企業的經濟管理中，現金流結構管理與方法對于企業的生存和發展至關重要。通過對企業流程的改造，可以加速現金的回收，提高現金的效率性和流動性，可以促進企業現金流量的好轉，加強現金流的營利性和創值性。

　　一、企業現金流結構分析

　　企業現金流結構的分析主要包括流入、流出結構分析;流入流出結構比分析。其結構如圖1所示，現金的流入包括經營活動、投資活動和籌資活動，對于一般制造類、服務類的企業來說，經營活動應該是現金主要流入的方式，對于投資型企業來說，投資和籌資則是企業現金主要流入的方式。對流入結構進行分析是就是分析企業現金流入的主要來源和突進，包括經營、投資、籌資和總流入結構等活動的內部結構分析。對于現金的流出結構分析也是如此。而現金流入流出比分析則是需要對經營活動流入流出比、通過投資活動流入流出比、籌資活動流入流出比三個方面的數據進行分析，與基準值1進行比較，經營活動流入流出比應該要比1大，并且數值越大越證明企業經營狀況良好;如果投資活動流入流出比比1小，則表示企業正處于擴張期，反之，則表示企業已經處于衰退期。而籌資活動流入流出比如果比1大，則表示企業的借款額大于還款額，代表企業可能會出現債務危機。

　　二、企業現金流結構經濟管理創新的意義

　　(一)高效的現金流結構經濟管理是企業良好經營的基本要求

　　可能對于許多的企業管理者來說，企業經營的好壞全看企業的利潤有多少。這樣的想法無疑是不準確的，企業財務報表上反應的利潤可以是通過賬目調整體現的，比如虛假銷售，而企業的現金流量是實實在在很難遮掩的，所以我們觀察一個企業是否經營得當，不僅要看資產負債表，還需要研究企業的現金流量表。所以，企業經濟管理活動離不開對現金流結構的分析，通過對企業自身的現金流結構分析，管理者可以比較清晰地看出企業的經營狀態，從而避免虛假利潤的舞弊出現，也能夠從而提高企業的競爭力。

　　(二)良好的企業經濟管理模式能最大限度地發揮企業資金管理的職能

　　基于企業現金流結構的分析，我們知道企業的資金流入和流出就基本與三個方向有關，經營、投資和籌資，所以企業的經濟管理也需要關注這三個點。經濟管理自然少不了對企業資金的動向進行管理和監控，需要對企業日常資金的分配及使用進行深入的了解和分析，從而起到經濟管理的作用：或者降低企業的生產成本，或者使企業的利潤最大化，或者充分利用企業的閑置資金。所以，一個良好的企業經濟管理體制能夠讓企業的各項日常經濟活動得到規范的管理，更加完善合理的分配企業的資金。

　　(三)良好的經濟管理模式可以監控企業的經營狀況

　　現金流量結構分析的'一大特點就是可以通過數據反應企業經營的狀況如圖2，從而根據數據來源確定企業經營出現的問題是由何處產生的，進而去解決相應的問題，所以，企業擁有一個良好的經濟管理模式就能對該企業的包括現金結構在內的各類財務數據進行有效的管理與分析，為決策者提供資料，為企業的發展保駕護航。

　　三、企業經濟管理創新策略

　　(一)企業基于現金流結構分析的經濟管理制度的創新

　　既然要進行經濟管理創新，一般首先考慮的就是更新一套具有約束力的企業制度。從現金流結構的內部控制方面來考慮，例如最典型的不相容職位的分離。當然，制度創新需要找關注其他容易忽視的制度死角，比如銷售循環的現金流、采購循環的現金流、以及資金循環，通常企業可能不太會注意細節的制度約束，比如銷售循環中有關結算的制度，可由財務人員結算，或者有專人進行銷售現金的結算。

　　(二)經濟管理理念的創新

　　在整體的企業經濟管理中，管理理念主導了企業管理的風格和方向。對企業現金流結構的經濟管理創新也需要根本上管理觀念的改變。首先是企業管理者既然要求外部的內部控制評估機構對企業控制制度進行評估以及提出建議，就要勇于接受建議并從根本上進行改變，許多新的管理措施由于觸及了許多人過去可以輕易獲得的非法利益而無法得到良好的推行，僅僅實施一段時間就夭折了，那么現金流結構中的風險依然存在。其次，管理理念的創新對企業來說是至關重要的。貼近形勢的經濟管理理念的創新可以糾正與時代不符的，落后的管理方式，又能幫助企業進行經濟管理的創新改革，吸納并推行科學有效的管理措施，使企業能健康的發展前行。

　　(三)經濟管理組織的創新

　　企業的經濟管理組織需要承擔各個崗位相互制約的作用。在當前科技與經濟發展迅速的形勢下，組織內出現的舞弊手段以及風險種類日益科技化，所以企業需要一個能與時俱進的組織管理方式，杜絕各類現金流結構風險。

　　(四)經濟管理系統技術創新

　　在電子信息技術飛速發展的現代社會，企業管理也早就走在了信息化的道路上，對企業自身經濟管理技術系統進行創新發展，使系統不僅能夠起到信息管理的作用，還能起到職權制約，現金流內部控制等作用，通過電腦的絕對控制，減少崗位徇私的發生。

　　(五)管理創新要以人為本

　　人力資源的合理配置是支撐上述幾項創新措施的基礎性措施。首先，現金流的經濟管理制度的創新需要人來推行;其次，管理理念的革新需要人來改變;再次，企業現代化管理技術革新也需要技術人員的支撐;最后，現金流結構經濟管理組織的創新也需要人來搭建。所以，現金流結構經濟管理的創新還需要考慮人力資源的因素。不管新還是舊，以人為本是不變的。新形勢下，反而要更加注重人性化，發掘員工的潛能，關注員工心理狀況，不僅能使員工感到歸屬感從而提高其工作效率，還能從“舞弊三元論”的角度提早發現和預防員工的“壓力”因素，從而減少舞弊的風險。

　　四、結束語

　　有效的經濟管理創新應當根據企業的具體情況制定，本著實事求是，以人為本的原則，以提高企業經營成果為目的，然后再與包括現金流結構分析在內的各類財務分析指標相結合，科學地、辯證地制定制度，才能最大程度的實現經濟管理的作用。本文首先簡單介紹了現金流結構分析的組成，然后結合企業經濟管理，分析了現金流結構分析對經濟管理起到的貢獻意義，繼而探討了有關經濟管理創新的部分措施。

　　參考文獻：

　　[1]王曉春.基于現金流入流出結構分析的企業經濟管理新思維[J].科技資訊,2012(13).

　　[2]潘玉元.企業現金流量結構分析及管理措施與對策[J].資治文摘(管理版),2010(02).

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