根據審計部工作安排，審計人員于xxxx年2月25日至2012年3月25日對公司各倉庫進行了審計。本次審計重點是了解現階段倉庫存貨出入庫、保管情況，各項規章制度、流程是否建立健全，基礎工作是否落實，審核相關內部控制流程的規范性，并提出可行的建議和改善措施。
一、基本情況
目前屬于物控部管轄范圍內的倉庫共有18個，分為原料倉、成品倉及半成品倉庫。其中原料倉8個，半成品倉1個，成品倉9個。截止xxxx年2月底，倉庫目前保管物資價值總額為67,955,316.62元。倉庫目前對于物資出入庫、保管、盤點等各項基礎工作管理比較完善，各種規章制度已基本建立，總體來說內部控制比較完善，但是對于委托加工物資、單據審核、制度執行有效性也有較多不足的地方，需要加以完善。
二、審計發現：
1、對外發加工物資缺乏有效控制。
0769倉庫有外發加工物資未收回。在對各倉庫外發加工出入庫情況進行檢查時，發現0769原料倉分別在2012年8月和12有兩筆以委外加工出庫單形式，將材料名稱為雕花板送至某某廠商維修，至審計結束為止未收回。
原料倉外發加工物資賬目不清。在對原料倉外發加工情況進行檢查，發現自 2012年6月26日至xxxx年1月8日共向某某廠商外發木拼板11472張進行噴油加工，截止審計結束日收回橡膠木拼板10233張，共計還有1239張未收回。金額為294,882.00元。對于有這么多數量的加工物資存放于加工商處，從未與某某廠商對賬過，而且存放數目是否準確，原倉管陳某某也不清楚。由于陳某某已調往收料組，未與新倉管進行交接，現V6倉管也表示不清楚外發加工有多少數量未收回。按照公司制度《委外加工流程及管理規范》(文件編號：AM-QEOW-WK-0004)規定，對于委外加工物資應該由各倉管負責核對，并且每月10日前需對上月委托加工物料未收回物料上報部門主管經理處審核，但是目前并未嚴格按照制度執行。各倉庫管理員對于外發加工物資既做到定時清理未收回情況，月底時也未對上月單據核銷情況及未收回物料上報給部門主管及經理審核，這樣造成外發加工物資處于無監控狀態，未收回情況時有發生。
審計建議：
倉管應嚴格按照公司制《委外加工流程及管理規范》規定，每月10日前向原料倉主管及物控經理報告委外加工物資單據核銷表及報告超期未回物料。
物控部門應對以往外發加工物資至今未收回情況進行清查，對于仍有未收回物資應及時與采購、財務部門共同協商進行處理。
財務部門應參與監督委外加工物資收回情況。目前財務部門未對外外發加工物資進行明細賬登記，監督外發加工物資發出、收回、核銷情況。建議財務部門建立委外加工物資明細賬，物資發出、收回在財務有賬可查。對于超期未核銷情況賬應及時向倉庫主管了解原因，實行有效監督責任。
2、五金倉領料混亂。
審計人員在對各倉庫領料情況進行檢查時，發現有些領料單上有非同一人填寫領料現象，經過向五金倉和行政部詢問，系五金倉倉管利用領料單上空白欄未劃線注銷地方補寫領料。因原五金倉管已離職，無法向本人證實。經過了解，原因為行政部一些機修員工在倉庫處領料后未填寫領料單，倉管盤點物料時發現盤虧，就利用行政部領料員黎剛開具的`領料單上空白未劃線部門增添被領料數量，而問及行政部領料員，他所填寫的領料單上被增添物料之事，他表示未經過他手，并不知情。審計人員抽樣了2012年10月至xxxx年1月的領料單據，五金倉管私自增添的領料金額為8508.99元(統計表格見附件)，這些領料，行政部表示大部分確實是他們所領料，但有些因為時間太久已不確定是否為他們所領料。
審計建議：
對于各領料部門填寫的領料單，空白線一律劃線注銷。倉管必須嚴格審核領料單，發現有涂改現象、未劃線現象、應拒絕領料。對于各領料部門的領料單一律由各部門領料人填寫，嚴禁倉管人員代筆。領料單如有誤應由領料人員重新填開、重新走審批流程。嚴禁在未經批準下私自增加領料。
目前對于倉庫與各領料部門并未就每月領料數量進行核對，為加強對原材料的控制，倉庫應該每月與各材料領料部門進行材料領用對賬，防止數據統計錯誤。各生產車間、部門經理審核當月領料數量、金額。如有異常應與倉庫進行核對，直至找出原因。
3、無訂單入庫作業不規范。
目前倉庫無訂單入庫作業較多。如2012年11月無訂單采購金額為6,085,201.70元，占當月全部采購額8.71%。2012年12月無訂單采購金額3,939,903.24元，占當月全部采購額為6.3%。對于這些無訂單的材料入庫作業，根據公司文件《倉庫收料作業規范》規定：倉庫《材料入庫單》必須在采購訂單基礎上下推完成，無采購訂單之物料未經倉庫主管同意不可作收料、入庫作業。但是在這些沒有訂單的入庫單檢查中，均未見到有倉庫主管對入庫單審批，制度執行不力。
審計建議：
對于未按公司正常采購流程之入庫作業,各倉庫僅憑供應商送貨單就進行入庫，對于質量、價格難以保證符合公司最大利益。應此物控部主管及經理應嚴格按照制度執行，加強對無訂單物資的入庫監控。
4、裥棉毛巾布未經過品質檢查直接入庫。
由生產一部裥棉車間加工的裥棉毛巾布入庫到凱奇布料倉庫和歌蒂婭原料倉庫時，此道工序未經過品質檢查。或者有時品檢員在入庫單上簽字僅僅流于形式，倉庫部門對未有品質檢查的半成品直接入庫，將有可能發生質量隱患。
審計建議：
5、ERP系統單據核對完整性不足。
審計人員對ERP系統里的數據與倉庫保存的存根聯進行核對，發現有些倉庫找不到對應紙質存根聯。如下面單據：為了防止未經授權私自在ERP系統里填制單據，應每月對ERP里所有的單據與紙質單據進行核對，但是經我們了解，倉庫、財務均未采取此種做法。
審計建議：
對于系統里的當月的所有單據，各倉庫必須全部打印出紙質單據，按照規定權限審批后保管。財務部門在檢查倉庫單據時，也應對系統里的數據與紙質單據邏輯鉤對，保證ERP數據的準確性、完整性。
對以上發現問題及審計建議的落實情況，請相關部門將整改時間、整改部門、整改責任人、整改措施在xxxx年4月10日前報審計部備案。
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