計算機審計總結范文
計算機審計感受
我20xx年參加工作，之前所學專業為會計，而工作以后搞金融審計工作從專業上來講是非常薄弱的。我們的審計尤其以銀行審計為主，對于銀行業務我還處于一知半解的狀態，經過20xx年下半年和20xx年一年，我先后經歷了國開行、人民銀行、工商銀行和交通銀行四個審計項目，每一個項目的歷練都是一個進步，到20xx年下半年的交通銀行項目時，我已可以單獨負責一個方面的審計小組長。但那個時候仍然對金融的原理和銀行的運行一知半解，仍然只是就事論事，而且因為審計范圍的原因，也只是對信貸業務有了解，非常有局限性。再加之我是會計專業，本來對金融學和銀行學方面的知識非常有限，如果再從頭學起的話，雖然未嘗不可但終究需要花費更多時間和精力，與接踵而至的審計項目必然產生沖突，而且更偏原理和學術性的，未必對我了解目前的金融行業和銀行運行有及時有效的幫助。
就在這個時候，20xx年初的時候，處里兩位精通計算機審計的同事全部被借調到審計署金融司參加審計項目，承蒙處室領導看得起，在20xx年新項目開始時，安排我為這個項目的計算機主審。好吧，是個挑戰，但是也要面對。最早對于計算機的接觸只是大學期間拿到的國家計算機二級和江蘇省計算機二級證書，而那還是一個VF的年代，或許唯一可以讓我產生信心的僅來自于20xx年夏天為期半個月的計算機中級培訓，慚愧的是到20xx年初我還沒有考過計算機中級。
正好這又是個總公司的審計項目，一開始我確實無所適從，但磨刀不誤砍柴工，我重新溫習了20xx年學習的中級知識，主要是SQL數據庫的知識，并虛心向處里的計算機高手請教。一切從頭開始，從一張白紙開始，先和被審計單位溝通，將數據平臺搭建好。然后找來保險公司信息系統的業務說明書，了解信息系統的結構，包含的內容，業務的具體含義，具體在哪些表里如何體現等等。然后一邊了解系統一邊學習出口信用保險的業務。同時利用自身的財務會計知識，將他的業務信息系統和財務信息系統以及之間他們之間的對接協議。
首先按照過去銀行審計的傳統思路，將已經發生或即將發生的大額理賠案件從系統中篩選出來，然后按照對信用保險業務的了解，找出幾個風險較高的點，比如民營企業、首次投保即報損的、投保企業與對方單位關系較為密切的等等，發現一個線索經同事延伸調查后發現一起涉案金額達數億元的騙保騙貸案件并上報審計要情。
初戰告捷后有了信心，隨著對業務和系統的了解，又通過計算機審計分別查出了調節保費收入、理賠未追償和不合理理賠等多項事件，同時還利用有限的信息系統審計知識，與計算機處同事合作對保險公司信息系統開展審計。最終項目完成了一篇信息系統審計案例并被評為優秀信息系統審
計案例，上報AO應用實例一篇，計算機審計方法5篇并有一篇被評為優秀計算機審計方法。
通過這次審計，建立了自己在計算機審計方面的信心，堅定了繼續鉆研計算機審計的信念，并在下半年主動申請并被批準加入金融司數據審計組。
在數據組里，一方面可以直接在銀行總行從事數據審計，從總體宏觀上了解一個金融機構的組織架構、運行模式和管理方式等，另外周圍都是計算機審計和金融審計的高手，從他們身上可以學到很多難能可貴的東西，這些是平時在項目上很難遇到的。
在數據組充分利用計算機審計，發現一件重大違法違規案件，又上報了一篇要情，數篇要目，直到今天。
得益于金融審計信息化程度較高的特點，可以說計算機審計的應用伴隨著我這四年半的國家審計職業生涯，從一個剛畢業的應屆畢業生，到一名稱職的審計干部。 提綱：
一、 把握總體，便于制定審計實施方案。
國家審計是國家治理的重要組成部分，隨著國家治理的 不斷發展、完善，國家審計也需要與時俱進，審計人員需要不斷接觸新的領域，學習新的知識。另外面對每年繁重的審計任務，審計干部人力資源緊張，經常會出現審計人員知識結構與被審計單位領域錯位的情況，同樣也需要面對新的領
域和新的專業。如果被審計單位或領域的信息化程度比較高，審計人員可以借助于對對方信息系統的了解來迅速全面的掌握被審計單位的總體情況。
因為信息系統是對一個單位或者領域最結構化、最通用化的數據表現，整個單位的組織架構、業務模塊、業務內容以及各項業務之間的關聯關系，都可以通過信息系統完整、簡潔的表現出來。當我們面對一個全新的審計領域或者陌生的被審計單位的時候，我們利用自己的數據庫和信息系統知識，從被審計單位的信息系統入手，通過了解其信息系統的詳細情況來了解被審計單位的情況，可以迅速的把握總體，并通過我們對業務情況的匯總和分析，迅速準確的確定審計重點，為制定審計實施方案提供極大的便利。
二、 精確打擊，提高工作效率和延伸審計準確性。
（一）拓寬審計思路。
計算機審計不但在審計準備和計劃階段發揮重要作用，在審計實施階段更是發揮著不可替代的作用。信息化是社會發展的大趨勢，各個行業的信息化程度將會越來越高。筆者從事的金融行業屬于信息化起步早、程度高的領域，集中批量處理數據審計已經實現。通過數據審計，在充分把握總體的情況下，審計人員的思路可以在數據分析層面上迅速實現，大大提高了審計思路的連貫性和追蹤性。因為信息化的實現，被審計單位的絕大部分業務都已經數據化和標準化，
在這種情況下審計人員的思路可以不受所在地域、業務范圍和檔案分離等因素的束縛和影響，審計人員的主觀能動性和潛力被極大的發掘出來。
（二）跨平臺審計。
財務系統也是計算機中級知識的一個重要組成部分，審計干部在同時具備財務系統和數據庫系統兩方面知識的情況下，多個系統的綜合數據分析成為可能。根據筆者的審計經驗，審計過程中中發現的相當一部分問題都是因為信息不對稱產生的，從邏輯上看，有業務才會有財務，每一條財務信息背后都有相對應的業務信息。在實際工作中，審計人員將財務信息系統和業務信息系統的數據進行關聯分析，發現財務信息存在與業務信息不一致的情況，通過進一步核實發現被審計單位存在隨意調整信息系統、調節收入和支出的問題。
（三）政策執行審計。
近年來，面對物價、房價持續上漲和通貨膨脹預期日益增強的壓力，為實現“保增長、調結構”的宏觀經濟目標，我國采取了一系列的宏觀調控措施，既包括加息、調整存款準備金率等貨幣政策，也有大力發展新能源、限制兩高一剩等產業政策。為發揮國家治理作用，國家審計也需要對一系列的宏觀調控政策進行審計和評價，促進宏觀調控政策的落實，評價被審計單位貫徹執行國家宏觀調控政策的情況。
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