某縣財政資金安全的自查報告
財政資金的安全始終是財政部門的一項重要問題，也是各級黨委、政府和領導非常關心的問題。湖北省XX市財政國庫收付中心樊紅盜竊案發生后，社會各界反映強烈，財政部黨組非常重視，及時進行了調研與分析，決定在全國范圍內開展安全大檢查。省財政廳于3月20日召開了全省財政資金安全管理工作電視電話會議。按照上級要求，局黨組立即召開會議，就我縣貫徹財政部、財政廳會議精神，對全縣進行財政資金安全檢查及加強我縣財政資金安全管理進行了專題研究，專門成立了“財政資金安全檢查工作領導小組”,由局長吳登賦同志任組長，國庫科、財監局等所有涉及此次檢查內容的科處室和單位的主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，張廣輝同志任辦公室主任。4月3日，國庫科已將省廳轉發財政部《關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》文件及我縣財政資金安全檢查工作實施方案通過文件及網絡發給各科室、財政所和會計核算中心。
一、 工作開展情況
1、廣泛宣傳，加強認識。財政資金的安全是財政管理的一條重要生命線。這些年來，局班子對財政資金安全工作高度重視，堅持把財政資金安全工作放在十分重要的位置來抓，并且列入財政反腐倡廉和財政監督的重中之重。思想意識上的漠視，會導致行為上的疏忽，而領導同志思想意識上的漠視，則會導致管理上的疏忽，包括內部管理上的松懈。因此，要轉變“重分配，輕管理”的傳統觀念，進一步建立健全管理制度，堵塞漏洞，防范風險。堅持一級對一級負責的原則，解決好“誰主管、管什么、干什么、查什么”，進一步強化責任，務求自查取得實效。
2、突出重點，明確責任，切實搞好自查工作。根據中央和省關于開展自查工作的要求，結合自身的實際，我縣認真搞好自查工作，特別是把自查工作視為規范財政資金安全管理的良機。我們緊緊抓住“收支兩條線”、“資金使用與控制”、“資金結算與核算”等具體環節，按照自查情況統計表涉及的制度建設、內控管理、崗位設置等內容逐條進行檢查核對，發現問題及時進行整改。所有涉及此次檢查內容的科室和有關單位、鄉鎮財政所都要參加自查，一個也不能缺。尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查，確保每一階段的工作都扎實到位，絕不能走過場。
3、進一步健全完善財政資金安全管理制度。科學合理的制度機制，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。目前我局也要針對這次安全檢查中自查出的問題，緊密結合實際，抓緊研究制定出本級加強財政資金安全管理的具體實施辦法和總預算會計基礎管理工作的規范，夯實財政資金安全管理的制度基礎。注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫；注重規范關鍵環節，從“重點”上下功夫；注重制度的真正落實，從“執行”上下功夫；注重新形勢、新任務、新要求，在“適應”上下功夫。
二、取得的成效
1、組織領導方面。單位領導高度重視財政資金的安全管理工作；切實對加強財政資金安全管理提出了明確要求；能夠及時了解并掌握資金收付管理關鍵崗位工作人員的思想動態，以及可能對資金安全構成潛在風險的不良嗜好等；能夠將財政資金安全管理作為黨風廉政教育和法制紀律教育的一項重要內容，定期開展財政資金安全管理方面的教育和培訓；近年來均組織過對內和對下級財政部門的財政資金安全檢查工作。
2、制度建設和內控管理方面。能夠按照國家有關財政資金管理和會計核算的要求，制定資金安全管理相關制度；實行嚴格的內部稽核制度；建立規范的內部制衡和糾錯機制；建立相關崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度；從事資金收付管理的工作人員實行回避制度。
3、崗位設置和人員配備方面。按規定業務流程設置滿足財政資金安全管理需要的崗位；財政資金撥付管理嚴格執行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工責任制；按照工作任務明確規定各崗位的職責權限；明確規定撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作；財政總預算會計人員的錄用均經過嚴格的綜合考評；財政總預算會計人員均持有《會計從業資格證》。
4、資金收付管理方面。建立了科學規范的財政資金收付管理流程；對用款計劃按預算和項目進度等進行審核；對財政直接支付業務要求預算單位按照規定提供票據、合同等相關附件；對財政授權支付業務建立嚴格的額度控制機制；撥款人員對各類請款憑證及其附件的所有要素進行全面規范審核；復核人員對撥款人員提交的憑證、單據進行全面復核；財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能夠及時進行清算；對收繳賬戶資金進行嚴格監控；對收入退付申請文件的完整性進行審核；退付審核流程嚴格規范。
5、賬務處理方面。辦理資金支付的相關原始憑單及報表及時轉交記賬人員保管；記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務；相關會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，按規定建立檔案，妥善保管；嚴格按照有關規定辦理財政總預算會計人員工作移交手續，并制定規范的移交清冊；按照規范化要求進行年終結賬。
6、對賬管理方面。建立了財政內部相關職能部門之間的定期或不定期對賬制度；定期進行賬證、賬賬、賬實核對；建立了財政部門與預算單位、人民銀行國庫和代理銀行之間的定期或不定期對賬制度；與代理銀行之間對賬，能夠做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對。
7、財政資金專戶管理方面。財政資金專戶在規定的銀行范圍開設；新增設財政資金專戶嚴格執行規定的審批程序；按照有關要求對財政資金專戶進行清理、歸并和撤銷；財政資金專戶全部納入財政國庫部門統一管理；建立了財政資金專戶管理檔案制度；建立了財政資金專戶管理年度報告制度。
8、印鑒和票據管理方面。建立了嚴格的印鑒和票據管理制度；撥款印章安排專人負責管理，實行分人分印管理；對印章的保管采取了必要的安全措施，能夠做到人走章鎖；資金收付相關票據、憑證安排專人負責保管；采取了必要的安全保護措施；建立了嚴格的領用和核銷制度。
9、代理銀行管理方面。嚴格按照政府采購方式和程序選擇代理銀行；與代理銀行簽訂了規范的委托代理協議；協議中明確規定了雙方的權、責、利等事項；已經就相關憑證、單據、報表等的傳遞簽訂了規范的服務協議；嚴格執行專人送取、交接簽字制度；建立與代理銀行之間的相互制約機制和相互糾錯機制；按照有關規定對代理銀行進行年度考核；要求代理銀行定期對經辦國庫收付業務的有關人員進行培訓。
10、信息系統管理方面。資金收付管理全面納入信息系統管理；應用系統根據崗位分工情況，對預算單位和財政系統內部設置了不同的系統權限，崗位與崗位之間設置了一定的制約關系；在程序設計中設定為計劃和支付分離，即業務處室的用戶有增加、刪除、修改計劃的權限，但是沒有支付的權限；結算支付中心的用戶有審核計劃的權限，但是沒有修改計劃的權限；規定支付金額不能超計劃金額；根據不同條件，設置不同的權限，只要發生超過一定金額的支付，系統就會提醒關注；設計了銀行確認系統，能夠做到當天問題當天解決；明確規定系統維護人員不得辦理資金收付業務；信息系統相關操作環節都設置了安全密碼；安全密碼由專人分別保管；安全密碼采取定期更改等安全保護措施；計算機機房有安全保密措施和相關的制度；應用系統有嚴密的數據備份、恢復功能，系統做過數據恢復測試和演練；對預算單位接入的信息系統實施了可靠的身份認證，對通訊鏈路進行高強度的加密處理；應用系統軟件能夠根據業務邏輯設置強制的內控機制。
三、存在問題和整改措施
1、我縣實行會計集中核算的單位，尚有2處未將會計核算中心實有資金賬戶改為零余額賬戶。由于我縣在國庫集中支付制度改革的時候未采用這種支付模式，因此核算中心沒有將實有資金賬戶改為零余額賬戶。現已向縣領導匯報了具體情況，正在積極研究改善的方案。
2、尚未建立了全面的信息安全防護體系；網絡系統尚沒有整套的安全防御體系，如：漏洞掃描；網絡系統尚不能完全有效的防止非法外連并實時監控；尚有部分信息系統未經過性能、功能、漏洞測試，也尚未進行過信息系統安全評估測試。國庫科與信息科已經將這一情況向局領導匯報，目前信息科的同志正在積極研究整改的具體方案。
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